Страховые взносы в 2021 году: основные ставки и пониженные тарифы, фиксированные взносы для ИП
СЗВ-ТД 2021: новая форма с 01.08.2021, сроки подачи отчета, форма, образец заполнения, как заполнить отчет в СБИС
СЗВ-М 2022: сроки сдачи, штрафы, образец заполнения
Форма 4-ФСС в 2022 году – есть ли новая форма и что изменилось? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”
Новая форма РСВ 2021: последние изменения в связи с коронавирусом, сроки сдачи, изменения для пострадавших отраслей
Страховые взносы 2021: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2020 год
Новый расчет 6-НДФЛ 2021: сроки сдачи, заполнение, контрольные соотношения, штрафы
Календарь бухгалтера 2022 – что когда сдавать и платить
Новая форма РСВ, начиная с отчетности за 2020 год
Лимиты по страховым взносам в 2021 году
Правительство утвердило на 2021 год новые лимиты по страховым взносам – пост. Правительства от 26.11.2020 № 1935.
Вид страхового обеспечения
Значение на 2021 год
Комментарии
ОПС
Предельная база по ОПС на 2021 год – 1 465 000 рублей
Лимит повышен на 13,4% в сравнении с ограничениями 2020 года (1 292 000 руб.).
С суммы заработка физлица, превышающий новый лимит нужно уплачивать взносы по пониженному тарифу 10%.
С выплат, в пределах лимита 2021 года страхователь обязан уплачивать 22% взносов на ОПС. При условии, что у него нет права применять пониженные тарифы.
ОМС
Не предусмотрен на законодательном уровне.
Взносы на обязательное медстрахование платите со всей суммы облагаемых доходов работников.
Стандартный тариф ОМС в 2021 году – 5,1%, но могут быть установлены и пониженные ставки.
Социальное (ВНиМ)
Предельная база по ВНиМ на 2021 год – 966 000 рублей
Новый лимит увеличили на 5,9% по отношении к предельной базе на 2020 год (912 000 руб).
В суммы, превышающий новый предел в 966 000 рублей на 2021 год взносы на социальное страхование платить не нужно.
Тариф страхования от нетрудоспособности и по материнству снижается с 2,9% до 0%, при превышении лимита.
Ставки страховых взносов на 2021 год
Стандартные тарифы 2021Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП.
22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей
10% с заработка сверх лимита
5,1% независимо от объема облагаемого дохода
2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей.
0% с облагаемого дохода, сверх лимита.
1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства.
Повышенные тарифы 2021Работодатели обязаны платить взносы по повышенным ставкам, если привлекают работников к труду с вредными или опасными условиями. Причем, условия труда определяются по результатам СОУТ.
Условия труда, определенные по результатам спецоценки (СОУТ)
Дополнительная ставка по страховым взносам
Если работодатель не провел спецоценку, то дополнительная ставка определяется по виду работ:
- 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
- 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. В отношении иных видов должностей, профессий и работ, дополнительные ставки не применяются.
Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.
Благотворительные организации на УСН
Страхователи из ИТ-сферы, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.
НКО на УСН, работающие в социально-значимых отраслях.
Организации — участники проекта «Сколково».
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).
Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)
Новый тариф страховых взносов для ИТ-сферы
Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2021 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.
Пониженные ставки страховых взносов для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%.
Именно для данной категории страхователей ввели новое приложение 5.1 в РСВ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).
Льготная ставка для субъектов МСП
В 2020 году в условиях пандемии коронавируса, законодатели утвердили пониженные тарифы для представителей среднего и малого предпринимательства. Так, страхователи получили право уплачивать взносы в размере 15%, но только с суммы превышающей МРОТ.
Размер выплат сотруднику в пределах МРОТ
Размер выплат сотруднику, превышающие МРОТ
Уплачивают взносы по стандартному тарифу:
- ОПС- 22%
- ОМС – 5,1%
- ВНиМ – 2,9 %
Итого 30%, при условии, что у СМП нет права применять пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.
С суммы МРОТ платят взносы по стандартному тарифу.
А к сумме заработной платы сверх МРОТ, взносы начисляют по тарифам:
- ОПС – 10%
- ОМС -5%
- ВНиМ – 0%
Фиксированные взносы для ИП на 2021 – 2023 годы
Тип взносов 2021 год 2022 год 2023 год ОПС 32 448 руб. (равно платежу за 2020 год) 34 445 руб. (повышение на 6,15% по сравнению с 2021 годом) 36 723 руб. (повышение на 6,6% по сравнению с 2022 годом) ОМС 8 426 руб.
Обращаем ваше внимание – медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год: