. Расчет по страховым взносам - отчет РСВ
Расчет по страховым взносам - отчет РСВ

Расчет по страховым взносам - отчет РСВ

В 2022 году Расчет по страховым взносам нужно подавать на обновленном бланке. Его изменение связано с распространением на всю территорию России механизма прямых выплат из ФСС. Это касается больничных и многих других пособий. В этой статье мы разберемся, как заполнить Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года и приведем пример заполнения.

Новая форма

Действующий бланк РСВ (форма по КНД 1151111) утвержден Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. До этого расчет менялся в 2020 году приказом № ММВ-7-11/470@.

Из обновленной формы исключены строки и разделы, которые были связаны с зачетной системой взаиморасчетов между фондом и работодателем. Вместе с тем в нее добавлены новые разделы, в которых отражаются сведения для расчета соответствия условиям применения пониженных тарифов (например, для сферы IT). Также изменены штрих-коды страниц. Далее расскажем о заполнении Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года подробнее.

Порядок заполнения РСВ (далее – Порядок) закреплен в том же приказе № ЕД-7-11/875@ (Приложение № 2). Новая форма состоит из 17 листов, как и раньше. Заполнять и направлять в ИФНС нужно только те страницы, для которых есть данные. Обязательны для всех плательщиков титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к 1 разделу, приложение 2 к разделу 1, а также раздел 3. Прочие страницы заполняют в определенных случаях, а именно:

  • при начислении пенсионных взносов по дополнительным тарифам – подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1;
  • при начислении взносов по ставке 1,8% с вознаграждения иностранцам, временно пребывающим в РФ – приложение 6 к разделу 1;
  • при начислении взносов по пониженным ставкам для разных случаев – приложения 3, 4, 5 к разделу 1.

Титульный лист

Бланк РСВ начинают заполнять с титульного листа. Заполняется он так же, как титул любой налоговой декларации. В Таблице 1 указано, что нужно на нем отразить.

Таблица 1. Заполнение титульного листа РСВ ИНН/КПП КПП указывают только организации Номер страницы «001», «002» и так далее Номер корректировки «0–» для первичной, «1–», «2–» — для корректировочного расчета Код периода «21» для первого квартала. Код берется из Приложения 3 к Порядку Календарный год 2022 Код налогового органа Номер ИФНС Код по месту учета Для организации – «214», для ИП – «120» Наименование Полное название организации или ФИО предпринимателя Среднесписочная численность Заполняется по организации в целом. Структурные подразделения численность не указывают. Код формы реорганизации Только для реорганизованных/ликвидированных ЮЛ. Код из Приложения № 2 к Порядку ИНН/КПП реорганизованной компании Указывают реорганизованные компании Номер телефона В формате +79161234567 Количество страниц расчета и копий документов Копии указывают, если декларация подписана по доверенности Код подписавшего лица «1» – директор или ИП, «2» – представитель ФИО подписавшего лица ИП не указывают Название организации-представителя Указать, если декларация направляется представителем-юрлицом Дата, подпись Реквизиты доверенности При наличии доверенности

Из новшеств на титульном листе Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года только исчезновение поля для ввода основного ОКВЭД. Кроме того, как и на всех других страницах, здесь изменился штрих-код.

Раздел 3

После титульного листа переходим к разделу 3. На каждого работника заполняется отдельный лист.

Новая форма содержит в разделе 3 поле 010. При подаче первичного расчета оно не заполняется.

В подразделе 3.1 отражаются персональные данные:

  • ИНН и СНИЛС;
  • ФИО и дата рождения;
  • гражданство в виде кода страны из классификатора ОКСМ (Россия – 643);
  • пол;
  • код вида документа из Приложения № 6 (паспорт – 21);
  • серия и номер документа (отделяются пробелом, знака «№» не ставится).

Если подается корректировка РСВ, и представленные ранее персональные сведения неактуальны, то строки заполняются так:

  • если данные нужно изменить, в поле 010 ставится код «1», а в подразделе 3.1 отражаются верные сведения;
  • если данные нужно аннулировать, также применяется код «1», но строки подраздела 3.1 не заполняются.

В подразделе 3.2.1 нужно указать сведения о выплатах и взносах за работника, произведенных в каждый из трех последних месяцев. МСП при выплате свыше минимального размера оплаты труда в отношении каждого застрахованного заполняют 2 листа подраздела 3.2.1. На первом отражаются выплаты в пределах МРОТ, на втором – сверх этого размера. Если взносы исчисляются по общим тарифам, то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В поля раздела нужно внести такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного лица из Приложения № 7 к Порядку. МСП указывают код НР для выплаты в пределах МРОТ и код МС – для остальной части;
  • 140 – сумма выплаты;
  • 150 – база по взносам в пределах лимитов;
  • 160 – входящая в строку 150 сумма выплат по ГПХ;
  • 170 – сумма взносов, исчисленная от размера базы в рамках лимита.

Если страхователь платить взносы по дополнительному тарифу, нужно аналогично заполнить подраздел 3.2.2.

Приложения к разделу 1

Теперь следует внести данные в приложения к разделу 1 – в них производится расчет взносов.

В поле «001» нужно вписать код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Если субъект малого бизнеса платит работникам зарплату более МРОТ, то в отношении каждого лица все приложения заполняются в двух вариантах: с кодом «01» – для выплаты в пределах МРОТ, с кодом «20» – для части выплаты сверх этого размера.

Приложение 1

В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 рассчитываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В полях подраздела 1.1 указывают такие данные (с начала периода и за каждый из последних трех месяцев):

  • 010 – количество застрахованных;
  • 020 – количество лиц, с выплат которым были начислены взносы;
  • 021 – в том числе с базы свыше предела лимита (данные строки 021 входят в 020);
  • 030 – сумма, с которой начисляются взносы;
  • 040 – сумма необлагаемой взносами выплаты;
  • 045 – вычет по пункту 8 статьи 421 НК РФ;
  • 050 – база по взносам;
  • 051 – в том числе свыше предельной базы (показатель входит в строку 050);
  • 060 – исчисленные взносы;
  • 061 – взносы с базы в пределах лимита (входит в строку 060);
  • 062 – взносы с базы свыше лимита (показатель также фигурирует в сумме строки 060).

В подразделе 1.2 похожие поля, но строки с данными о базе и величине взносов свыше лимита отсутствуют, так как он не установлен.

Приложение 2

В этом разделе рассчитываются взносы на социальное страхование по нетрудоспособности в связи с материнством. В расчете по страховым взносам 2022 года из приложения 2 удалили поля, которые были актуальны при зачетной системе расчетов с ФСС. Это связано с распространением механизма прямых выплат и отказом от зачетной системы.

В строках приложения 2 указывают такие данные (за период и каждый из трех месяцев):

  • 010 – количество работников;
  • 015 – количество тех, с выплат которым были начислены взносы на ВНиМ;
  • 020 – сумма выплат физлицам;
  • 030 – необлагаемые выплаты;
  • 040 – сумма сверх предельной базы (с нее взносы не начисляются);
  • 050 – база по взносам;
  • 055 – в том числе сумма выплат иностранцам (входит в строку 050);
  • 060 – рассчитанная сумма взносов;
  • 070 – суммы, возмещенные из ФСС (отдельные выплаты все еще осуществляются работодателем с последующим возмещением из фонда, например, пособие на погребение);
  • 080 – сумма взносов к уплате.

Раздел 1

В последнюю очередь отражаются данные в разделе 1, так как он является результирующим. В расчете по страховым взносам 2022 года из него исчезли строки 120-123 – в них отражались суммы страховых взносов по ВНиМ к возмещению, что теперь неактуально.

В поле 001 нужно указать:

  • «1», если в последние 3 месяца плательщик производил выплаты физическим лицам;
  • «2», если таких выплат не было.

В строку 010 вносится код ОКТМО.

Далее идет несколько блоков – они соответствуют разным типам страховых взносов. В каждом из блоков нужно отразить:

  • КБК;
  • сумму взносов соответствующего типа за период;
  • в том числе суммы взносов за каждый из последних трех месяцев.

Отчет по страховым взносам готов, остается его подписать и направить в ИФНС.

Пример заполнения

Чтобы пояснить, как заполнить РСВ за 1 квартал 2022 года, рассмотрим упрощенный пример.

В ООО «Новый мир» есть всего один сотрудник (он же руководитель) с заработной платой 70 000 рублей в месяц. Директор получал в течение года только зарплату, никаких иных выплат не было. Общество является МСП, поэтому страховые взносы начисляет по разным ставкам с выплаты в пределах МРОТ и свыше него.

В таблице 2 приведены суммы взносов, которые уплачены за работника в отчетном периоде. Заполним по этим данным расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎