Порядок и сроки декларирования доходов, полученных из-за границы
Обращаем Ваше внимание, что:- физическое лицо, получившее денежный перевод из-за границы в определенных законодательством случаях обязано данный доход задекларировать и уплатить подоходный налог*.
- денежные средства, в том числе в иностранной валюте безвозмездно предоставляемые в пользование, владение, распоряжение физическим лицам – гражданам Республики Беларусь иностранными гражданами, а также лицами без гражданства и анонимными жертвователями являются иностранной безвозмездной помощью**.
* В каких случаях нужно платить налог, если получили денежный перевод из-за границы? И обязательно ли полученный доход задекларировать?
В соответствии с Законом Республики Беларусь "О подоходном налоге с физических лиц" объектом налогообложения признаются доходы, полученные плательщиками как от источников в Республике Беларусь, так и от источников за пределами Республики Беларусь - для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, то есть находящихся на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году.Не являются объектом обложения подоходным налогом доходы, полученные от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством Республики Беларусь между собой в браке, отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между ними трудовых договоров, договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. В случае получения указанных доходов из-за границы, физическое лицо не является плательщиком подоходного налога и не обязано представлять декларацию.И еще раз обращаем Ваше внимание, что исчисление и уплата подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь, осуществляется путем представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Исчисленный налог уплачивается в бюджет не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Отметим, что в 2020 году освождаются от уплаты подоходного налога доходы в размере не более 7003 белорусских рублей в сумме от всех источников в течение налогового периода в результате дарения и в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
** О порядке получения и использования иностранной безвозмездной помощи физическими лицами. Иностранная безвозмездная помощь ( далее ИБП) - денежные средства, в том числе выделяемые иностранными учредителями для финансирования созданных ими учреждений Республики Беларусь, взносы иностранных учредителей (членов) некоммерческих организаций Республики Беларусь, беспроцентные займы, а также товары (имущество), за исключением недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь, и имущественных прав, безвозмездно предоставляемые получателям в пользование, владение и (или) распоряжение отправителями.
При документальном подтверждении характера денежных средств ( возлагается на получателя) к ИБП не относятся :
- алименты, заработная плата, страховые возмещения, компенсационные выплаты, стипендии, премии, получаемые за участие в различных конкурсах, наследство;- денежные средства, отправленные гражданами Республики Беларусь, проживающими за рубежом.
ЦЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИБП
- ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характер (в том числе аварии на Чернобыльской АЭС); - проведение научных исследований, разработок, обучения, а также для реализации научно-исследовательских программ; - содействие охране, восстановлению, созданию историко-культурных ценностей, развитию природно-охранных заповедников; - оказания медицинской помощи; - оказание социальной помощи малообеспеченным гражданам, инвалидам, пенсионерам, детям, многодетным, неполным, опекунским и приемным семьям, а также гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, объективно нарушающей их нормальную жизнедеятельность (под трудной жизненной ситуацией понимаются обстоятельства, сложные для самостоятельного разрешения); - иных целей, определяемых Управлением делами Президента Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.
- для личных нужд:
- строительство, приобретение или ремонт жилья;- приобретение или ремонт автомобиля;- приобретение товаров народного потребления, продуктов питания;- лечение, в том числе приобретение лекарственных средств;- расходы, связанные с оздоровлением, обучением, отдыхом, а также расходы, связанные с ритуальными услугами;- возврат долга;- содержание родителей и детей;- оплата коммунальных услуг, налогов, штрафов и т.п.
Физическое лицо – граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь, получающий денежные средства из-за границы (далее - ПОЛУЧАТЕЛЬ) в порядке банковских переводов без открытия счета либо на счет без указания назначения платежа, а также по системе международных переводов WESTERN UNION и BLIZKO , обязан ознакомиться с требованиями нормативных правовых актов:
- Декрет Президента Республики Беларусь 31.08.2015 № 5 «Об иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет № 5)
и самостоятельно определить, являются ли поступившие денежные средства ИБП или нет, а также соотнести их по сумме – превышают или нет 200 БАЗОВЫХ ВЕЛИЧИН в эквиваленте на дату поступления.
ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ИБП
- НЕ ПРЕВЫШАЮЩЕЙ В РАЗМЕРЕ 200 БАЗОВЫХ ВЕЛИЧИН
Открытие благотворительного счета и внесение на него поступивших денежных средств не требуется. На основании предъявленного получателем документа, удостоверяющего личность, специалист по ОКР в автоматическом режиме заполняет уведомление о получении и использовании ИБП, уточнив цель ее использования.Получатель денежных средств (до их получения) проверяет правильность заполнения уведомления и заверяет его своей подписью.
- ПРЕВЫШАЮЩЕЙ В РАЗМЕРЕ 200 БАЗОВЫХ ВЕЛИЧИН (предоставляется малообеспеченным гражданам, инвалидам, пенсионерам, детям, многодетным, неполным, опекунским, приемным семьям или гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации)
Для того чтобы помощь освобождалась от подоходного налога, денежные средства должны быть внесены на благотворительный счет получателя , открытый на его имя в банке Республики Беларусь, в течение 5 банковских дней со дня их получения или ввоза на территорию Республики Беларусь, после чего зарегистрированы в Департаменте по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь (далее - Департамент) по адресу:
Адрес: 220030, г.Минск, ул Красноармейская, 7 Телефон: 222 70 33 Факс: 222 70 30 E-mail: info@dha.gov.by, по другим областям
Использование (п еречисление/снятие) ИБП до получения и предоставления в банк копии удостоверения, выдаваемого Департаментом и копии плана целевого использования (распределения) ИБП запрещается! ИБП подлежит использованию получателем только на цели, определенные Декретом и указанные в копии плана целевого использования (распределения).
РЕГИСТРАЦИЯ ИБП
В Департамент необходимо предоставить (можно по почте) следующие документы: 1) заявление по установленной форме;2) план целевого использования (распределения) ИБП по установленной форме в 2-х экземплярах;3) копия договора, дарственного письма или иного документа, содержащих сведения об условиях и целях использования помощи;4) документ, подтверждающий внесение ИБП на благотворительный счет в банке Республики Беларусь, и его копию;5) копию паспорта физического лица;др. документы при необходимости.
Получателю (после регистрации ИБП) выдается (высылается по почте по адресу, указанному в заявлении) удостоверение .Департамент осуществляет контроль за не превышением суммы 200 базовых величин в месяц.