ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ВЭД) Налогообложение операций. НДС. Прибыль. Валюта. Изменения 2021!
• Импорт товаров и услуг. • Экспорт товаров и услуг. • НДС. • Прибыль. • Ограничения НБУ на ВЭД операции. • Формирование расходов. • Валюта и операции с ней. Обязательная продажа валюты. • Резко меняющийся курс и пр.: как влияет на учет? Курсовые разницы.
ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:
Самарченко Елена Романовна1. Операции с валютой:
- Отражение операций по покупке-продаже валюты.
- Получение валюты по экспортным операциям. Использование/не использование в бухгалтерском учете распределительного счета. Как это влияет формирование доходов/расходов. Как правильно выбрать нужный вариант учета.
2. Операции по приобретению у нерезидентов товаров, работ (услуг):
- Обоснование наличия «деловой цели» хозяйственной операции.
- Кто и каким образом должен это доказывать.
- Последствия признания того, что в операции по приобретению отсутствует деловая цель.
- Отражение налогового кредита по НДС при импорте товаров в случае оформления временной таможенной декларации. Последствия «позднего» отражения налогового кредита.
- Приобретение услуг у нерезидента.Включение предпринимателей-неплательщиков НДС в список лиц, уплачивающих налог при импорте услуг.
- Определение места поставки услуг при осуществлении некоторых операций.
3. Продажа товаров, работ (услуг) нерезидентам:
- Корректировка финрезультата для экспортеров.
- Определение базы налогообложения НДС при экспорте товаров.
4. Доходы нерезидентов.
- Удержание налога на репатриацию и применение конвенции об избежании двойного налогообложения:
- Расширение списка «пассивных» доходов, а также лиц, обязанных удерживать и перечислять налог в бюджет.
- Приравнивание к дивидендам (с соответствующим налогообложением) некоторых операций по приобретению/продаже товаров, работ (услуг).
- Новый порядок расчета налога на репатриацию при выплате дохода в неденежной форме, а также при неудержании налога при выплате дохода.
- Бенефициарность нерезидента. Изменение в необходимости доказывания.
- Как использовать конвенции, кода получатель дохода не является бенефициарным собственником такого дохода.
5. Формирование расходов при импорте товара, в том числе:
- Как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?
- Расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;
- Бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;
- Приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина.
6. Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента.
- Бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.
- Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента.
- Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.
7. НДС при импорте товаров:
- Порядок отражения налогового кредита по НДС(в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.); заполнение строк декларации по НДС(в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации);
- Учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);
- Возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту. Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС. Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога
8. Операции по продаже импортированного товара на территории Украины
- «Дешевая» продажа импортного товара.Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения? Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости.
- Скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы.Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины.
- Налоговая накладная. Как правильно оформить на доначисление НДС.
9. Экспорт товаров (работ, услуг):
- Предоплата от нерезидента. Определение суммы дохода, если поступает.
- Влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;
- Числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.
10. Экспорт товара и НДС
- Налогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро;
- Определение периода составления налоговой накладной,если оформление ТД и фактический вывоз товара приходятся на разные месяцы
11. Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:
- Налогооблагаемые операции.По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;
- Правила ст.186 НКУ;Налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);
12. Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:
- Порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение.Начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Порядок составления налоговой накладной.
- Акты на услуги поступают с опозданием. Как отразить налоговый кредит?
- Поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение.
13. Импорт без ввоза и экспорт без вывоза.
- Особенности налогообложения и документального оформления.
14. Замена валюты платежа и валюты контракта.
- Как правильно сделать перерасчет (числовой пример).
15. Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом.
- Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
16. Валютные командировки:
- Расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины.Как и в каких случаях это правильно сделать
- Особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;
- Правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных;
- Отражение отдельных видов командировочных расходов;
- Расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки.
- Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки
17. Кредиты (займы) в иностранной валюте:
- Отражение процентов по кредиту.
- Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента (с 2021 года). Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах;
18. Краткий обзор изменений, касающихся:
- Трансфертного ценообразования;
- Налогообложения КИК.
Прочие вопросы, актуальные на день семинара + обзор дополнителоьных документов по изменениям, внесенных в законодательство.
Вартість участі
Вебінар: 1500 грн. (без ПДВ). Семінар в залі: 2700 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.
Знижки
Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!