Что нужно для ВЭД? (услуги ООО УСН 6%)
Мы ООО на УСН 6% хотим оказать услуги (выполнить работы) по разработке сайта нашим партнерам из Казахстана. Сумма около 400 000 рублей (валюта договора рубли и будут). Знания о юридической составляющей ВЭД нулевые.
1. Нужно ли что-то специфическое указывать в договоре?
2. Какие подтверждающие документы нужно подавать в налоговую\банк? До или после оплаты?
3. Какие могут быть подводные камни?
Очень надеюсь на подробный ответ, так как полный нуль в этих вопросах.
Уважаемые юристы, спасибо всем за подробные отзывы! Все стало понятно, теперь главный вопрос :) Я первый раз и не знаю как распределять гонорар между всеми ответившими. Поровну? Или субъективно чей ответ быстрее и полезнее?
Указать, что применяется российское законодательство, а споры будет рассматривать суд в Вашем городе (необходимо указать точное наименование суда).
Иногда договор составляют на двух языках, но казахи понимают оба.
В налоговую — как обычно налоги платите и все. В банк — паспорт сделки, но только если оборот по ней превысит 50 000 долларов, то есть не Ваш случай.
С налогами, уплачиваемыми по законам Казахстана, но только для заказчика. Вы же платите просто УСН.
Я где-то читал что паспорт сделки нужен в любом случае, даже при небольших оборотах.
Нет, только 50 000 долларов:
Согласно п. 5.1.Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
Поскольку у вас УСН и вы оказываете услуги, а не продаете товар, то практически никаких отличий от договора с Российскими покупателями нет. Все основные нюансы указал Андрей в своем ответе.
Добавлю еще, что банк может запросить у вас договор и акт оказания услуг, поскольку деньги пойдут из-за рубежа.
Согласно п. 5.2. Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
Абсолютно на ваше усмотрение. Вообще то правильнее, наверно распределить больше тому, чей ответ вы считаете был полезнее.
Вознаградить вы можете максимум 3х юристов распределив между ними гонорар в процентном отношении.
Это будет самый обычный договор пордряда, предмет которого — создание нового объекта авторского права — интернет-сайта.
В принципе нет. Главное, чтобы он был составлен правильно — с указанием всех существенных условий — описанием сайта, сроками работ, размером и порядком выплаты вознаграждения.
В таких типах договоров подводные камни прежде всего связаны с правом интеллектуальной собственности.
Это не обязатеьно, т.к. в ряде случае такое условие силы иметь не будет — есть ряд случаев по исключительной подсудности, которую изменить нельзя.
Какой пример Вам нужен? Не поедет он в Казахстан, т.к. по коллизионным нормам существенное исполнение договора подряда — это Россия. Поэтому применимое право — российское, и суд будет российский.
договор подряда (ст. 702 Гражданского кодекса РФ). К договору подготовьте план и смету работ, технические требования как дополнительное соглашение.
Оплата работ в договоре укажите поэтапно: в порядке предоплаты и окончательного расчета после выполнения работ по каждому этапу.(В договоре укажите что «заказчик обязуется утверждать представляемые исполнителем акты сдачи-приемки работ в соответствии с этапами работ, указанными в дополнительных соглашениях к договору и приложениях к ним, и укажите срок. В случае отказа в подписании акта сдачи-приемки заказчик должен будет предоставить исполнителю мотивированный письменный отказ в приемке работ и укажите срок)
«По договору на создание веб-сайта ООО (исполнитель) обязуется в соответствии с техническим заданием (приложение № 1) и сметой работ (приложение № 2) создать веб-сайт www… ru, а ООО (заказчик) – принять и оплатить выполненные работы в сумме, эквивалентной 400000 руб. Договор заказчик осуществляет оплату работ в рублях по курсу Центрального Банка России на дату платежа в следующем порядке:
1) первый авансовый платеж в сумме, эквивалентной 220000 руб, перечисляется на расчетный счет исполнителя в течение 3 рабочих дней с момента подписания Договора и со дня письменного подтверждения дизайна сайта 2)окончательный расчет в сумме, эквивалентной 180000руб, — в срок, не позднее 7 рабочих дней со дня подписания акта сдачи-приемки работ
согласно плану-графику выполнения работ заказчик в течение 3 рабочих дней предоставляет исполнителю необходимую текстовую и графическую информацию, которую он хочет поместить на сайт.
Далее заказчик обязан:- в течение 7 рабочих дней с момента оплаты указанного аванса, создать дизайн в соответствии с представленным прототипом, усовершенствовать его по письменным замечаниям заказчика и представить последнему для утверждения варианты структуры и дизайна, которые заказчик должен утвердить в течение 5 рабочих дней или письменно изложить замечания и предложения; если в указанный срок замечания и предложения от заказчика не поступили, то варианты структуры и дизайна считаются принятыми и подтвержденными;- в течение 20 рабочих дней с даты утверждения дизайна, запрограммировать сайт, интегрировать в него систему управления содержанием, подключить модуль электронного магазина, и т.пппп, в течение 10 рабочих дней со дня окончания программирования сайта ввести предоставленную текстовую и графическую информацию; в течение 10 рабочих дней с момента запуска сайта выполнить его внутреннюю оптимизацию для поисковых систем и зарегистрировать сайт в основных интернет-каталогах; в течение 5 рабочих дней со дня запрограммирования сайта передать созданный сайт заказчику, поместив его на виртуальном сервере (запустить сайт) и подключить его к системе электронной оплаты.
Далее указываете в договоре исполнитель передает результаты выполненной работы по акту приема-передачи с одновременной передачей ключей (кодов доступа), технической документации и копии сайта на съемном носителе.
А вслучае нарушения сроков выполнения работ по Договору исполнитель уплачивает заказчику штраф в размере 15 000 руб.»
Добрый день! Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, хотелось бы дополнить ответ в части прохождения валютного контроля. Исходя из своего опыта работы в части составления и сопровождения контрактов моих клиентов с иностранными контрагентами (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также налоговых проверок таких контрактов хотелось бы отметить следующее. 1. В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры ВЭД подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы. Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций. 2. Что касается взаимоотношений с налоговыми, то для отчетности Вы им предоставляете договоры со всеми приложениями, инвойсы, акты, дополнительные соглашения (некоторых документов может не быть, иногда может быть только договор). Однако стоит отметить, что когда Вы находитесь на УСН 6% и налог оплачиваете со всего оборота, то по моей практике часто налоговая вообще ничего не запрашивает, так как Вы уже и так оплатили все возможные налоги в рамках своей системы налогообложения. Если Вы ИП на ПСН (патенте), то здесь возможность работы с иностранными контрагентами и оставаться на ПСН полностью зависит от того, насколько грамотно составлен договор. При этом учет доходов производится по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке (п. 3 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645, от 27 января 2012 г. N 03-11-06/2/10, от 20 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/181). Аналогично Вы отражаете поступление денег в КУДиР также по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке. 3. Что касается самого Договора с иностранным контрагентом, то его можно заключить в нескольких формах: — в форме стандартного договора. — в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг). — в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности). Конкретную форму нужно выбирать в зависимости ситуации, в том числе в зависимости от того, насколько сильно нужно упростить процедуру подписания договора, на чем настаивает и на что готов контрагент. 4. Также есть различные способы подписания договора с иностранным контрагентом, в частности: — стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется). — подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту. Единственное в этом случае есть 3 обязательных требования: а) в договоре должен быть введен электронный документооборот, б) тот факт, что договор подписывается именно путем обмена сканами должен быть обязательно отражен в договоре, в) в договоре должны быть расписаны каналы электронной связи между сторонами, включая адреса электронной почты, через которые будет происходить процесс обмена сканами договора. 5. К самому договору с иностранным контрагентом есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие: — требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.). — требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и контрагентом. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Модульбанк и Тинькофф свою и т.д.). Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор. Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что контрагент из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему контрагент так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами. Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие: 5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты: — в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку. — делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях. — делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки. 5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре. Как это ни странно, но сумма оплаты также может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы. Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами: — фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг. — фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш контрагент – это Ваш работодатель, либо, когда объемы работы примерно одинаковые из месяца в месяц. — почасовая оплата. Самый распространенный вариант. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных актах (бывают исключения из такого порядка, иногда без актов обходимся). То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен. Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов от иностранного контрагента (отношения с иностранным контрагентом все равно не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы). 5.3. Сроки выполнения работы. До 2018 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения. 5.4. Порядок приемки услуг. Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты: — стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются: а) либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу), б) помесячно/поквартально – если это фактически трудовой контракт, либо договор предполагает выполнение регулярной работы, в) по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно. — упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.). Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента. 5.5. Применимое право. Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с контрагентом и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это контрагент. 5.6. Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными контрагентами это почти 100% случаев), то обязательно нужно: — ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать), — указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон. — если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре. 5.7. Реквизиты сторон. Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написания страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка). 6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного контрагента попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда контрагент перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги). В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта). Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы. С Уважением, Васильев Дмитрий.