. выставление счета-фактуры на аванс , профессионалы подскажите делетанту
выставление счета-фактуры на аванс , профессионалы подскажите делетанту

выставление счета-фактуры на аванс , профессионалы подскажите делетанту

плиз, подскажите, надо ли выставлять счет-фактуру на полученную 100% предоплату (аванс) покупателю, а потом еще при отгрузке товара выставлять вторую счет-фактуру в течение пяти дней после отгрузки?

просто столкнулся с этим в первый раз, и до сего момента выставлял только одну сч-фактуру

Сообщений: 1 233

т. е. вы хотите сказать, что на один и тотже товар выставляется два счета-фактуры?на основании чего?

Согласно п. 3 ст. 168 (кажется) Налогового кодекса С-Ф выставляется при реализации продукции, оказании услуг, чего-то еще в течение 5 дней после передачи продукции, прав собственности, чего то еще ИЛИ при получении аванса (за точную формулировку не ручаюсь).Т. е. я понимаю только один раз, или я чего то не учел?

а есть ли в данном случае разница в понятиях аванс и предоплата?

Да, при получении предоплаты (аванса)-слова синонимы- выставляется счет-фактура на сумму полученного авансаС 1января 2009г. на основании Федерального закона № 224-фз от 26.11.2008г. покупатели, оплатившие, своим поставщикам за услуги или товары аванс, имеют право поставить себе в зачет НДС с этой суммы, не дожидаясь поставки товаров или окончания оказания услуг. В связи с этим даны разъяснения Минфина в Письме № 03-07-15/39 от 06.03.2009г.

"1. Правила заполнения. п.5.1 ст.169 НК РФ Требования к заполнению данных счетов фактур идентичны обычным за исключением того, что должен быть указан номер расчетно-платежного документа, на основании которого выписывается счет фактура. В графе наименовании необязательно подробно указывать позиции товаров или услуг. Допускается обобщенное наименование товаров (например: канцелярские товары, сувенирные изделия и т.п.) 2.Счет фактура на аванс должна быть выписана в течение 5 календарных дней после получения предоплаты. 3. Особое внимание сейчас стоит обратить на заключение договоров, в которых (если вы планируете ставить в зачет НДС с авансов), должен содержаться пункт о предоплате (п.9 ст.172 НК РФ) без указания точной суммы, если сумма авансов будет прописана в договоре, появится необходимость отслеживать поступления денежных средств. 4.В строках 3,4 и графах 2-6,10,11 ставится прочерк, согласно Постановлению Правительства РФ № 41 от 26.05.2009 (вступило в силу 9 июня 2009). "

Сообщение отредактировал scarlett - Jul 30 2010, 14:27

Сообщений: 1 233

все таки счет-фактуру надо два раза выставлять или можно один раз?

Сообщение отредактировал ДимON - Aug 2 2010, 08:02

Сообщений: 9 196 Из: далека

Сообщений: 1 233

Почему два раза-то?

. Если прошло более 5-ти дней, то вы обязаны выписать счет-фактуру на аванс, т.е. на сумму предоплаты. Когда вы отгузите товар, то выпишите счет-фактуру на ОТГРУЖЕННЫЙ товар.

у меня срок отгрузки 30 дней после получения 100% предоплаты. Я так понимаю, вы сами ответили на свой вопрос - я обязан выписать сч-ф на аванс, а при отгрузке еще раз выписать сч-ф на товар, т. е. я два раза выписываю сч-ф.

Все равно не могу понять, меня смущает фраза "вы обязаны", хотя как вы написали ниже "в пределах квартала сч-ф на аванс не выписываем".

Хотя, как я выше говорил, в Налоговом кодексе счет-фактура выписывается или или. А во всех останьных нормативных документах, которые попались мне на глаза и о которых было указано выше, постановлениях, федеральных законах, письмах говорится о порядке заполнения, оформления самих счетов-фактур или журналов куда они вписываются.

Спасибо за ваши ответы, но все-таки хотелось бы получить более конкретный ответ - обязан ли я выписать сч-ф на полученный аванс, или только в определенных случаях, ?

Сообщение отредактировал ДимON - Aug 3 2010, 07:52

Сообщений: 9 196 Из: далека

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.

2. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

1. Получили аванс -- с-ф на эту сумму -- запись в книге продаж 2. Отгрузили товар -- с-ф на товар -- запись в книге продаж на сумму отгрузки и одновременно запись в книге покупок на сумму отгрузки (зачтен НДС с аванса)

Теперь по проводкам:1. Дт 76АВ Кт 68.2 100000руб. (на всю сумму предоплаты)2. Дт 90 Кт 68.2 25000 (К примеру отгрузили не весь товар, оплаченный по предоплате) и Дт 68.2 Кт 76АВ 25000 (принят к вычету НДС, начисленный с авансов)

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎