. Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!
Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!

Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!

При осуществлении предпринимательской деятельности финансовая прибыльность бизнеса в значительной степени зависит от выбранного варианта налогообложения.

Критерии для выбора

Условия УСН ЕСХН ЕНВД ПСН ОПФ ИП , ООО (кроме нерезидентов и бюджетных компаний). ИП , ООО , производители сельхозпродукции. ООО , ИП с ограничениями по размеру участия в них иных организаций. ИП Вид занятости Запрещается производство некоторых товаров (подакцизных), добыча (реализация) полезных ископаемых (ст. 346 НК РФ). Для производителей сельскохозяйственной продукции. Разрешены некоторые виды услуг и розничной торговли (ст. 346 НК ), которые могут быть сокращены решениями региональных органов управления. НК разрешены многие виды работ и услуг, которые могут дополняться решением региональных органов. Величина дохода Для ООО — не выше 45 млн.руб. за 9 месяцев, по итогам отчетного года для ООО и ИП — не более 60 млн.руб. Без ограничений, если поступление от реализации сельскохозяйственной продукции или улова больше 70% общих доходов. Без ограничений. До 60 млн.руб. по итогам отчетного периода (года). Число работников До 100 чел. Без ограничений, кроме рыболовецких хозяйств (до 300 чел.). До 100 чел. До 15 чел., включая самого предпринимателя.

Основные различия деятельности ООО и ИП
  • ответственности
    • ИП по законодательству ответственен всем своим имуществом, но при наличии решения суда;
    • участник (соучредитель) Общества ответственен за долги компании в пределах размера собственного участия в уставном капитале организации;
    • регистрации. На момент регистрации ООО требуется наличие:
      • уставного капитала, сумма которого не должна быть меньше установленного законодательно показателя;
      • учредительного договора;
      • устава;
      • после регистрации необходимо изготовление печати;
      • использования вариантов налогообложения, представленных в таблице:

      Величина начисления зависит от:

      • размера торгового помещения;
      • численности работников;
      • количества автотранспортных средств;
      • количества мест для пассажиров.

      Что такое система налогообложения

      Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.

      Начисление обязательной к уплате суммы производится в ситуации, когда определены лица, обязанные производить выплату, и основные элементы налогообложения (ст.17 НК РФ) в виде:

      1. объекта (прибыли);
      2. налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
      3. налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
      4. ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
      5. порядка налогового исчисления;
      6. порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.

      В Российской Федерации допускается ведение предпринимательской и коммерческой деятельности в рамках одного из установленных режимов исчисления налогов или их комбинации (в некоторых случаях):

      1. общая система налогообложения (ОСНО), при которой оплачиваются несколько вариантов налогов:
        • НДС ;
        • имущественный;
        • на доходы физических лиц (для ИП );
        • на прибыль (для юридических лиц);
      2. упрощённая система обложения (УСН ) в виде варианта:
        • «Доходы»;
        • «Доходы минус расходы»;
      3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД), планируемый к отмене с 01.01.2018 г.;
      4. единый сельскохозяйственный платеж (ЕСХН);
      5. система расчета выплаты по патенту (для ИП );
      6. платежи фиксированные (для ИП ) в ПФ , ФОМС .

      Что влияет на выбор системы

      Выбрать определенный режим исчисления обязательных выплат в бюджет можно за счет сравнения систем налогообложения для ИП и ООО .

      Для этого необходимо соответствовать некоторым критериям, в числе которых:

      • вид занятости;
      • организационно-правовая форма;
      • число занятых в организации сотрудников;
      • получаемая прибыль;
      • особенности способов налогообложения для региона осуществления деятельности;
      • размер основных средств, числящихся на учете в организации;
      • характеристики основных потребителей продукции (услуг);
      • деятельность экспортно-импортного типа;
      • регулярное получение прибыли;
      • подтверждение расходов на документальной основе.

      На общей системе могут вести работу предприниматели всех типов, здесь не действуют какие-либо ограничения. Но данный способ относится к наиболее обременительному с позиций административного взаимодействия и отчетности (учета).

      Субъектам малого и среднего бизнеса доступны более выгодные режимы (УСН , ЕНВД , ЕСХН ), устанавливающие комфортные условия для работы.

      Как выбрать налоговую систему

      К примеру:

      1. Производителям сельхозпродукции удобно работать по УСН , ЕСХН , ОСНО .
      2. Для сферы услуг или торговли подойдут ЕНВД , ПСН , УСН , ОСНО .
      3. При осуществлении производства ИП или организация не могут действовать по ПСН или ЕНВД .
      4. Из специальных режимов наиболее многочисленный набор вариантов для работы у системы УСН .

      Патент доступен только частным предпринимателям, но преимущества данного способа предприятию может заменить режим ЕНВД .

      Самые жесткие требования по числу работников содержатся у варианта работы по патенту (до 15 человек). Но начинать бизнес можно с ЕНВД или УСН , где подобное ограничение приемлемо для стартового этапа (до 100 человек).

      Какие режимы можно совместить

      При наличии нескольких направлений деятельности допускается совмещение налоговых режимов.

      К примеру, при сочетании предоставления транспортных и торговых (розничных) услуг более высокий оборот получается в торговле. Налоговую нагрузку можно понизить за счет перевода торговли на ПСН или ЕНВД , а нерегулярных перевозок — на УСН .

      При обратной ситуации транспортные услуги может быть выгоднее вести по ЕНВД , а по УСН — торговлю.

      Внимание! Возможны различные сочетания вариантов, но запрещены совмещения УСН и ЕСХН , ОСНО и ЕСХН , ОСНО и УСН .

      По желанию налогоплательщика выбранную систему расчета выплат в бюджет можно менять, заблаговременно уведомив о том ФНС в письменном виде.